Бухгалтерская отчетность ИП в 2024

Заканчивается 2023 год, и мы решили напомнить какие отчеты сдают ИП – как годовую отчетность, так и ту, которую они могли пропустить в предыдущих отчетных кварталах. Просрочка сдачи любого из отчетов даже на 1 день влечет за собой штрафные санкции.

Срок и набор отчетности ИП регламентируется выбранной системой налогообложения. Независимо от того, сам индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерию, или делегировал это бухгалтеру, отчетность критично важно вовремя сдавать в контролирующие органы.

Бухгалтерская отчетность

ИП могут не вести бухучет. Поэтому бухгалтерскую отчетность они не сдают.

Отчет в Росстат

В 2024 году в Росстат будут подавать отчет только те ИП, у которых для порядка запросят этот отчет на выборочной основе. Все остальные сдавали отчет в 2021 году, а он сдается раз в 5 лет, поэтому следующий плановый – только в 2026 году.

Декларации в федеральную налоговую службу

Главная отчетность ИП на УСН – декларация в Федеральную налоговую службу раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. На АУСН от сдачи декларации ИП освобождены. Также не подают налоговую декларацию ИП на патенте. Отчетность ИП на ОСНО в первую очередь – это декларация по НДС в ФНС. Сдается она также на ежеквартальной основе – до 25 числа. Кроме того, на ОСНО ИП раз в год до 30 апреля сдают 3-НДФЛ.

Отчеты ИП, имеющих работников

Отчет по страховым взносам (РСВ) и 6-НДФЛ сдаются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ближайший отчет по страховым взносам – до 25 января – за четвертый квартал 2023 года. Годовой 6-НДФЛ сдается в другой срок – до 25 февраля.

Отчет по персонифицированным сведениям по каждому работнику сдается каждый месяц до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

ЕФС-1 по застрахованным в 2024 году будет продолжать сдаваться частями:

• прием/увольнение/перевод на должность – не позже дня, следующего за днем приказа;
• годовой отчет по стажу застрахованных сотрудников – до 25 января 2024 года;
• часть отчета ЕФС-1 по взносам на травматизм ежеквартальная – на бумаге сдается до 20го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, электронно – до 25 числа.

Штрафы за просрочку сдачи отчетов

Просрочка сдачи всех перечисленных выше отчетов даже на 1 день карается штрафом. Чтобы трезвее понимать важность сроков сдачи отчетности, стоит ознакомиться с цифрами, которыми предпринимателя могут наказать.

Самые угрожающие суммы штрафов – за просрочку сдачи налоговой декларации, отчета по РСВ и части ЕФС-1 по травматизму.

Независимо от того, опоздает ИП на 1 день или на 1 месяц, штраф за просрочку сдачи налоговой декларации один – 5% от налога по декларации.

Если опоздание на 2 месяца – 2 раза по 5%. На штраф наложены крайние ограничения: не меньше 1 000 руб. и не больше 30 000 руб. Просрочка сдачи отчета по РСВ карается теми же цифрами. Неподача вовремя отчета по травматизму стартует тоже с 1 000 руб. Но упирается уже не в 5%, а в интервал от 5 до 30% на усмотрение Социального фонда России.

Если отправить в СФР ходатайство с указанием весомой причины просрочки (просрочка всего в 1 день, тяжелые  семейные или личные обстоятельства, в т.ч. финансовые), сумму штрафа можно уменьшить вдвое. Таким же способом можно уменьшить штраф и по не вовремя поданной налоговой декларации. Решение о сумме уменьшения штрафа налоговая служба, конечно, оставляет за собой. Но при успешном рассмотрении ходатайства с платежкой об уплаченном налоге, здесь тоже можно сэкономить вдвое. 

Остальные части отчета ЕФС-1 штрафуются не так значительно, но тем не менее: 500 руб. за каждое застрахованное лицо за отсутствие каждой части отчета или ошибку в любой части.

Если не сдать 6-НДФЛ, ИП будет оштрафован на 1 000 руб. за каждый месяц опоздания. Ошибка в отчете будет стоить еще 500 рублей.

При опоздании более, чем на 10 дней, со сдачей налоговой декларации, РСВ и 6-НДФЛ, ФНС имеет право арестовать расчетный счет. Как видим, индивидуальному предпринимателю необходимо вести достаточно много отчетов. И это мы еще не упоминали воинского учета. Чтобы сократить отчетное бремя обращайтесь в “Деловой Климат”. Своевременные корректные бухгалтерские отчеты – это наша работа.