Налоги для ИП в 2024 году

В 2024 году изменится ряд цифр в налоговом законодательстве, касающемся индивидуальных предпринимателей. В большей степени это обусловлено не столько необходимостью увеличения поступлений в бюджет, сколько социальной поддержкой населения.

1. Вырастет МРОТ.

МРОТ с 1 января 2024 года вырастет ровно на 3000 рублей и составит 19 242 руб. со всеми вытекающими отсюда растущими налогами и взносами. О росте минимальной зарплаты сообщил Президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию РФ. Зарплаты индексируются по причине роста инфляции. И проиндексировать их обязаны как бюджетные организации, так и частники.

Есть оговорка: поскольку наша страна не гомогенна, а состоит из автономных субъектов, первичнее общефедерального МРОТ – минималка, установленная конкретно в регионе деятельности отдельной компании. Тем не менее, ее размер, как правило, так же коррелирует с МРОТ.

Подогнать зарплаты под растущий с 2024 года МРОТ можно, как и прежде, одним из сценариев: повышение договорных окладов или введением доплаты до МРОТ. Оба сценария требуют допсошлашений к трудовому договору или контракту, по которому нанят сотрудник.

И будьте внимательны: больничные с января 2024 считаются также из среднего дневного заработка не ниже новой минималки. 

2. Вырастут фиксированные взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) и их предельный размер. 

Сами ставки налогов к уплате ИП ни на одной налоговой системе в 2024 году не изменятся. Однако главное изменение 2024 года – рекордный за последние 5 лет рост фиксированных взносов ИП за себя на ОПС и ОМС. По отношению к 2023 году рост составит 3 658 руб. Напомним, эта сумма уплачивается единожды до 31 декабря текущего года.

Ранее эту цифру удобнее было разделять отдельно на ОПС и ОМС, поскольку они уплачивались на разные счета. Так, до 2023 года на медицинское страхование уходило около 8 000 руб., а на пенсионное около 35 000 руб. в год. С 2023 года фиксированные взносы списываются с единого налогового счета налогоплательщика, поэтому разделение ОПС и ОМС потеряло смысл.

Взносы на доходы сверх 300 000 руб. в год.

Указанные выше фиксированные взносы уплачивает совсем малый процент ИП, поскольку чтобы ограничиться такими суммами, нужно вписываться в лимит в 300 000 руб. доходов в год. А это по понятным причинам совсем небольшая сумма. Абсолютное большинство предпринимателей уплачивают также дополнительную переменную взносов в пенсионный фонд – 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. в год. Эта сумма не критичная. Разберем на примере.

Государством регулируется и верхнее пороговое значение этого дополнительного взноса: 257 061 руб. В 2024 году этот порог будет составлять уже 277 571 руб. По законодательству эта цифра не должна превышать восьмикратного размера пенсионного взноса.

В увеличении фиксированных взносов есть преимущество: ИП, работающие на системе “Доходы минус расходы”, могут положить взносы за себя на “расходы”, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.

Напомним, что существуют и категории предпринимателей, имеющие право не уплачивать за себя фиксированные взносы. К ним относятся ИП

• в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет,
• ухаживающие за лицом, достигшим 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом I группы, 
• на службе в армии,
• проживающие с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать, но не более 5 лет,
• работающие за границей в международных организациях, список которых утвержден Посольством РФ,
• заключенные в тюрьму и следственный изолятор, при условии, что уголовное дело впоследствии признают незаконным, и человека реабилитируют.

3. Увеличение лимита ИП на УСН.

В 2023 году чтобы предприниматель имел право на уплату пониженного упрощенного налога на УСН, он должен отражать выручку не выше 251,4 млн руб. в год и иметь нанятых до 130 сотрудников. Подробнее критерии соответствия ИП упрощенной системе налогообложения мы разбирали здесь.

В 2024 году государство планирует поддержать предпринимателей на упрощенке, сняв с них угрозу перехода с УСН на ОСНО с его совокупными издержками на налоги в целых 53%. Предельный лимит валовой выручки планируется увеличить вдвое – до 400 млн руб.

4. Налоги и взносы за наемных сотрудников.

ИП в зависимости от системы налогообложения могут иметь до 130 наемных работников.

При официальном трудоустройстве человека, ИП является его налоговым агентом. Это значит, что предприниматель обязан 

• удерживать из прописанной заработной платы НДФЛ в размере 13% (при зарплате до 5 млн руб. в год) или 15% (при зарплате свыше 5 млн руб. в год), 
• перечислять их в госбюджет 
• и подавать согласно отчетному периоду в ФНС декларацию налогового агента со сведениями о нанятых работниках.

Кроме того, ИП уплачивает за наёмных сотрудников 30% зарплаты на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Есть также взносы за травматизм, но они составляют в 2023 году всего 184,75 руб. за весь штат ежемесячно.

В связи с динамичным передвижением работников и трендом на удаленную работу государство вносит изменения в ставку НДФЛ для налоговых нерезидентов.

Нерезидент – работник, который провел в России менее полугода. В 2023 году ставка НДФЛ таких работников составляла 30% и проводилась в бюджет РФ уже не как НДФЛ, а как налог иностранного государства. Такие сотрудники чаще всего уплачивают дополнительно местные налоги, а 30% НДФЛ уплачивается даже за те месяцы, когда человек еще жил в РФ (поскольку 30% распространяется на весь год, в котором зафиксировано нерезидентство).

Наше государство чутко реагирует на запросы граждан. Потому с 1 января 2024 года сотрудники, которые работают удаленно по трудовым и гражданско-правовым договорам, уравниваются в ставке НДФЛ с резидентами РФ, т.е. приводятся к единой ставке 13% или 15%. 

Аккуратно с дистанционной работой надо быть и самому ИП. Если он работает на системе “Доходы минус расходы”, даже подтвержденные документально расходы на интернет, свет и пр. сверх 35 руб. в день облагаются НДФЛ. То же касается его наемных удаленных работников: их расходы в размере 35 руб. в день ИП имеет право при расчете зарплаты вернуть работникам в виде компенсации. Если же сотрудник не может подтвердить расходы документально, все, сверх лимита в 35 руб. в день будет облагаться НДФЛ.

5. Налоговые вычеты.

ОПС и ОМС уплачиваются со всего официального заработка наемных сотрудников, а по самому ИП – в обозначенных выше фиксированных размерах. 

Налог же ИП и НДФЛ могут применяться не ко всей налоговой базе, а только к оставшейся, которую уменьшили на положенные налоговые вычеты. Т.е. налога к уплате будет меньше. В иных случаях даже не будет вовсе. Это позволяют сделать налоговые вычеты. Подробно все налоговые вычеты мы разбирали в этой статье.

С 2024 года социальные налоговые вычеты увеличат. Так, на обучение ребенка можно будет не уплачивать налог уже не 50 тыс.руб. заработка, а со 110 тыс. руб. за отчетный период. На собственное же обучение, лечение и покупку лекарств налоговый вычет можно будет брать не 120 тыс. руб., а 150 тыс. руб. 

А письмом № 03-03-06/1/64666 от 11.07.2023 Минфин прояснил и как брать на ребенка двойной налоговый вычет.

При этом ни ИП, ни наемному сотруднику, на которого берется вычет самому пакет документов в ФНС собирать не нужно: их собирает оказывающая услугу вычета сторона (по учебе – учебное заведение, лечение – медклиника и т.д.).

Таким образом, есть реальная возможность сократить налоговое бремя, если правильно уметь пользоваться вычетами.

Мы всегда держим руку на пульсе всех налоговых изменений и будем рады помочь как короткой консультацией, так и полным абонентским ведением вашего ИП по бухгалтерии, финансовому, кадровому ведению и прочим вопросам администрирования. Наши сотрудники имеют не только высокие профессиональные компетенции, но и значительный опыт работы в сфере налогообложения и ведения бухгалтерии, что позволяет нам оказывать услуги самого высокого качества. Мы успешно оптимизируют налоговые издержки и улучшаем бухгалтерию клиентов, помогая им сократить расходы и повысить эффективность работы.

Пишите нам в любые формы связи сайта – мы всегда рядом!