20 ноября 2025 года Госдума окончательно утвердила обсуждавшийся с начала осени законопроект. Эта реформа стала одной из самых масштабных за последние годы и вызвала серьёзный отклик в предпринимательском сообществе. Больше всего переменам обеспокоены представители малого бизнеса, ИП, самозанятые и бухгалтеры: многие опасались исчезновения патента и существенного ограничения применения УСН.
Какие нововведения вступят в силу с 2026 года?
Повышение НДС до 22%
Рост налоговой ставки частично связан с тем, что федеральный бюджет оказался в дефиците и, по данным Минфина, уже к сентябрю 2025 года превысил плановый показатель. Поскольку НДС является основным источником пополнения казны, изменения его размера неизменно вызывают особое внимание.
Новые лимиты для освобождения от НДС на УСН
С 2026 года снижается порог доходов для применения УСН без уплаты НДС — до 20 млн рублей. Далее планируется ежегодное поэтапное снижение лимита.
| Период | Лимит дохода для НДС на УСН |
|---|---|
| 2025 год ⇒ 2026 год | 20 млн рублей |
| 2026 год ⇒ 2027 год | 15 млн рублей |
| 2027 год ⇒ 2028 и далее | 10 млн рублей |
Фактически это означает постепенное сокращение числа компаний, которые смогут работать без НДС. Уже в 2026 году налог уплатят те, чья выручка за 2025 год превысит 20 млн рублей, в 2027 году порог снизится до 15 млн рублей. Такой подход дает бизнесу время адаптироваться и подготовиться к новым условиям: пересмотреть цены, обновить договоры, изменить учетную политику и пр.
IT-компании сохраняют льготу по НДС
Изначально Минфин планировал отменить льготу и ввести обязанность для компаний платить налог. Однако отраслевые объединения выступили с коллективными обращениями, прося отклонить эту поправку, и их мнение было учтено. Как и прежде, полное освобождение от НДС доступно только разработчикам при реализации отечественного программного обеспечения. Основное требование — продукт должен быть внесен в Единый реестр российского ПО.
Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП в 2026
Одним из наиболее обсуждаемых вопросов стала судьба ПСН. Несмотря на опасения предпринимателей, патент для розничной торговли и грузоперевозок оставили. Лимит годовой выручки по патенту в 2026 году останется на уровне 20 млн рублей, но к 2028 году будет поэтапно уменьшен до 10 млн рублей (аналогично УСН).
Сохранение патента — позитивная новость, но снижение лимитов ясно показывает: государство не хочет, чтобы на ПСН оставались бизнесы, значительно превышающие масштабы микропредприятий. Предпринимателям с оборотом 10–20 млн придётся оценить свою стратегию: либо готовиться к переходу на другие режимы налогообложения, либо менять модель бизнеса.
Цель нововведения — вернуть патенту его изначальное назначение: облегченный режим для микробизнеса, а не инструмент оптимизации для крупных компаний.
Отмена льгот по страховым взносам
С 1 января 2026 года большинство предприятий утратят возможность применять пониженные ставки страховых взносов. До конца 2025 года малый и средний бизнес имел возможность экономить: на зарплату до 1,5 МРОТ начисления составляли 30 %, а на выплаты выше этого порога — только 15 %. Такая схема позволяла значительно сокращать расходы на оплату труда.
Льготные ставки сохранят только организациям, работающим в приоритетных секторах экономики. Для всех остальных компаний вводятся стандартные тарифы: 30 % на выплаты до предельной базы и 15,1 % на суммы сверх ее. Даже если руководитель получает заработок ниже МРОТ или официально не получает дохода, организация обязана будет уплатить взносы исходя из минимального размера.
Льготы по страховым взносам отменяются и для IT-компаний: они теперь будут платить 15 % на выплаты до предельной базы и 15,1 % на суммы сверх нее, что повышает финансовую нагрузку на бюджеты таких организаций.
После отмены льготы расходы на персонал неизбежно увеличатся, даже если зарплаты останутся прежними. Поэтому компаниям важно заранее обновить расчёты и скорректировать финансовые планы.
Как подготовиться к переменам
Реформы неизбежны, но бизнес способен заранее минимизировать риски. Проверьте свой налоговый режим, составьте прогноз по финансовым показателям, наладьте учетные процессы и при необходимости проконсультируйтесь со специалистами.
ПК «Деловой климат» предлагает не просто бухгалтерское сопровождение, а полноценное партнерство. Мы поможем своевременно узнать о новых требованиях, сократить налоговую нагрузку и найти точки для оптимизации. Берём на себя расчеты, контроль и анализ, чтобы вы могли сфокусироваться на развитии своего дела. Передайте нам ведение бухгалтерии — и любые изменения превратятся в новые возможности для вашей компании.
Обращайтесь за консультацией — мы всегда на связи и готовы помочь.
