В России возобновляются налоговые проверки IT-компаний

В России вновь начали проводить налоговые проверки в отношении компаний IT-сектора, прошедших процедуру аккредитации — действие моратория официально завершено. Разбираемся, чем это обернется для отрасли, кто может попасть под прицел налоговиков, и как заблаговременно подготовиться к проверке.

Что изменилось

Мораторий был введен в марте 2022 года как антикризисная мера в ответ на первые санкционные удары. В течение этого времени бизнес в сфере информационных технологий находился под защитой от фискального давления:

• были запрещены выездные проверки без специального одобрения Федеральной налоговой службы (ФНС); 
• организации были избавлены от риска блокировки банковских счетов, даже если в отчетности обнаруживались ошибки и неточности.

С 3 марта 2025 года в России официально завершился этот трехлетний режим, а налоговые органы получили зеленый свет для полноценной работы на проведение налоговых проверок (плановые и внеплановые) с IT-сектором, охватывая, в том числе деятельность за период с 2022 г. по 2024 г.

Почему мораторий отменили

За время действия моратория власти зафиксировали заметный прогресс в отрасли, успешно реализовав намеченные задачи по поддержке IT-сектора:

• количество аккредитованных компаний увеличилось на 40%;
• объемы экспорта IT-услуг выросли более чем в два с половиной раза.

Ближе к завершению моратории ФНС сообщила: налоговые проверки снова в силе. За три года в отрасли накопились риски, связанные с использованием непрозрачных схем и и неполной уплатой налогов.

Новые реалии с марта 2025 г.

1. Теперь региональные налоговые инспекции могут инициировать проверки без согласования с центральным аппаратом ФНС.
2. ФНС получила полномочия на проверку деятельности IT-бизнеса за 2022-й, 2023-й и 2024 годы — даже если отчетность уже была сдана, а аккредитация получена.
3. Основной упор налоговиков сейчас будет сосредоточен на выявлении:

• искусственного дробления бизнеса с целью сохранения налоговых преференций;
• занижения налоговой базы за счет фиктивных расходов, включая переводы средств в офшоры;
• некорректного применения налоговых льгот.

Подготовка к проверкам

Соблюдение налоговых требований — важнейшая задача для IT-компаний, особенно в условиях ужесточения контроля со стороны проверяющих органов.

Чтобы избежать штрафов, утраты льгот и правового наказания, заранее необходимо подготовиться к возможным проверкам.

1. Проведите аудит закрытых периодов

Проверьте повторно все документы и отчетность за последние три года. Особое внимание следует уделить:

• выполнению условий для аккредитации (процент IT-услуг в общей выручке, численность штата сотрудников);
• законному и точному применению налоговых послаблений;
• операциям с контрагентами, которые могут нести налоговые риски.

2. Приведите в порядок документацию

При отсутствии или некорректном оформлении первичных документов необходимо срочно внести исправления — налоговая предоставляет на это максимум пять рабочих дней.

3. Убедитесь, что организация по-прежнему числится в реестре Минцифры.

При утрате статуса — либо оперативно инициировать повторное включение в список аккредитованных компаний, либо пересчитать все налоги за соответствующий период.

4. Перейдите на автоматизированную отчётность

Ведение учета вручную повышает риск ошибок и штрафов — лучше внедрить системы, которые исключают неточности и обеспечивают своевременную подачу данных.

Чем это обернётся, если налоговая найдет нарушения

• Главные финансовые угрозы: доначисления налоговых выплат по результатам проверок за 2022–2024 годы, штрафы в размере 20–40% за недоуплату налогов, а также заморозка расчетных счетов в случае подозрений в отмывании средств.
• Не исключены и репутационные риски: сведения о нарушениях могут попасть в публичные реестры, что грозит отзывом аккредитации, лишением налоговых преференций и ударом по деловой репутации. В результате — сложности с привлечением клиентов и запуском новых проектов.

Период налоговой «передышки» завершён. Федеральная налоговая служба планирует до конца 2025 проверить ряд компаний, входящих в число лидеров IT-индустрии. Основные разногласия, вероятно, будут по вопросам трансфертного ценообразования и искусственного разделения бизнеса. Тем не менее тому, кто не прошёл аудит в 2024 году, грозят потери до 30% прибыли из-за штрафов. После действия моратория ИТ-отрасли предстоит адаптироваться к строгому контролю.

Не рискуйте — примите меры по подготовке к проверке заранее

Возврат к активному налоговому контролю требует полной прозрачности и упорядоченности документации. Если вам нужна поддержка, специалисты «Деловой климат» помогут подготовить вашу компанию к проверке со стороны налоговой. Оставьте заявку на сайте для получения консультации и подробной информации.