Возможно,
вам понадобится:
Страховые взносы ИП в 2022 году
Обратная связь
Нажимая на кнопку "Отправить" , Вы даете
согласие на обработку своих
персональных данных
Тема страховых взносов всегда актуальна: во-первых, потому, что каждый год утверждают новую сумму фиксированных взносов на текущий год, а во-вторых, потому, что сколько про это ни объясняй, всегда остаются вопросы.
Фиксированные взносы для ИП на 2022-2023 годы
Сумма фиксированных взносов на 2022 год составляет 43 211 руб. (34 445 руб. на пенсионное страхование, 8 766 руб. – на медицинское страхование).
Эту сумму 43 211 рублей должен заплатить практически любой ИП в 2022 году. При этом неважно, работали вы или не работали, получали вы прибыль или не получали.
В 2023 году сумма фиксированных взносов составит 45 842 рублей, то есть подрастёт на 2 631 рубль.
Сумма страховых взносов, именно фиксированных, может быть меньше только в одном случае: если вы работали как ИП неполный год. Если вы открыли бизнес в середине года или если закрыли его, не дожидаясь конца года, тогда фиксированные взносы рассчитываются пропорционально рабочему времени. Условно, если вы работали полгода, то вам нужно заплатить половину от этой суммы.
1% с дохода свыше 300 000 руб.
Помимо фиксированных взносов, для ИП есть еще и дополнительные. Они выплачиваются в случае, если доход превысил 300 000 руб., с суммы превышения нужно доплатить 1% пенсионных взносов.
Это тоже взносы, но их стоимость заранее неизвестна, т.к. она зависит от того, сколько вы зарабатываете.
- Если вы зарабатываете меньше 300 000 руб., то его платить не придется. Т.е. в данном случае оплачивать нужно будет только фиксированную часть.
- Если вы заработаете больше 300 000 руб., тогда 1% с суммы превышения нужно заплатить.
К примеру, вы заработали за год 900 000 руб. В этом случае вы попадаете под 2 вида платежей. Чтобы рассчитать всю сумму уплат, вам необходимо от заработанных 900 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., и от полученного результата высчитать 1%, который составит 6 000 руб. Получается, что сумма всех взносов составит 6 000 руб. + 43 211 руб. = 49 211 руб.
Какой доход брать для расчета 1%
Очень часто возникает вопрос, с каких доходов эти взносы платить. Тут все зависит от вашей системы налогообложения:
- если вы работаете на УСН «д» (доходы), то для расчета нужно брать доходы, которые вы учли в УСН;
- если вы работаете на УСН «д-р» (Доходы минус расходы), то вы берете доходы за вычетом расходов и уже потом, при необходимости, вычитаете 300 000 руб. Из оставшейся суммы 1% пойдет на взносы;
- если вы работаете на Патенте, то вам нужно брать для расчета ваш потенциальный доход (не реальный). Потенциальный доход у вас прописан в патенте и он, как правило, прописан на целый год. Если вы взяли патент на полгода, то вам этот потенциальный доход нужно разделить на два, и только потом уже вычитать 300 000 и умножать на 1%;
- если вы совмещаете УСН с Патентом, то доход по УСН нужно сложить с потенциальным доходом на Патенте. От всей полученной суммы рассчитать 1%.
Взносы не равны налогам
Не путайте взносы с налогами. Предприниматель обязан платить налоги по своей системе налогообложения. Однако, благодаря регулярной выплате страховых взносов, можно уменьшить сумму налогов:
- на всю сумму страховых взносов для ИП без сотрудников;
- не больше 50% для ИП с наемными работниками.
Разберем на примере.
ИП Весёлый платит налоги по системе УСН «Доход» и у него нет наемных работников. Его доход составил 900 000 руб. При этом он регулярно платит страховые взносы. Тогда сумму его налогов можно рассчитать следующим образом:
- налог на УСН составляет 6%. Значит весь его налог будет 900 000 * 6% = 54 000 руб;
- сумма страховых взносов в его случае составит ((900 000 - 300 000) * 1%) + 43 211 = 49 211 руб;
- итого его налог за вычетом страховых взносов будет составлять 54 000 - 49 211 = 4 789 руб.
Или второй пример, по системе налогообложения УСН «Доход минус расход».
ИП Плюшкин заработал те же 900 000 руб, но расходов у него было 400 000 руб. С учетом его системы налогообложения узнаем его налог за минусом страховых взносов:
- налог на УСН «Доход минус расход» – в среднем по регионам 15%, и это составит (900 000 - 400 000) * 15% = 75 000 руб;
- сумма страховых взносов составит ((500 000 - 300 000) * 1%) + 43 211 = 45 211 руб;
- итого налог за вычетом страховых взносов составит 75 000 - 45 211 = 29 789 руб.
Сроки уплаты взносов
Ещё один важный момент - это срок уплаты взносов.
- Фиксированную часть за 2022 год нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года, т.е. не позднее 31 декабря 2022 года.
- 1% уплачивается не позднее 1 июля года, следующего за истекшим, т.е. не позднее 1 июля 2023 года.
Платить фиксированную часть можно единовременно или несколькими платежами в течение года. Мы советуем платить взнос регулярно, например, ежемесячно или ежеквартально.
Если вы хотите уменьшить налог с первого квартала, то взносы нужно заплатить в этом первом квартале до 31 марта.
На Патенте взносы нужно заплатить в период действия самого Патента - не раньше и не позже.
Когда ИП не платит взносы
Рассмотрим жизненные ситуации, при которых предприниматель освобождается от уплаты взносов.
- Предприниматель самозанятый. Если у вас статус ИП и вы применяете систему налогообложения налог на персональный доход (НПД), то самозанятость вас освобождает от подобных выплат.
- Предпринимательница уходит в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет. Эти полтора года она действительно имеет право не платить взносы, предоставив всю нужную документацию в налоговую службу.
- Военная служба, если вы предприниматель.
- Уход за некоторыми группами лиц: за инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.
- Военные-контрактники вместе с супругами, проживающие в местности, где они не могли трудоустроиться и работать (но не более 5 лет).
- Супруги, проживающие за границей, направленные в дипломатические и прочие представительства РФ, консульские учреждения РФ (но не более 5 лет в общей сложности).
Наши опытные специалисты предоставляют широкий спектр бухгалтерских услуг. Если у вас есть какие-то трудности с расчётом взносов или налогов, вы не знаете, как и по какому принципу их уплачивать, обращайтесь в нашу компанию «Деловой Климат», мы расскажем, покажем и объясним.
Трудно следить за изменениями в законодательстве?
Доверьте бизнес специалисту на аутсорсе.
