НДС для УСН с 2025 года

Уже на старте 2025 года предприниматели, которые привыкли быть на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнутся с важными переменами. Теперь, если ваш годовой доход перешагнул установленный порог, придется выплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения распространяются как на индивидуальных предпринимателей (ИП), так и на организации (ООО). Новые правила уже закреплены в законе № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года. Разберем, что именно поменяется, как это будет работать и какие шаги нужно предпринять, чтобы быть готовым к нововведениям.

Как НДС повлияет на УСН?

До 2025 года коммерсанты на УСН по желанию могли работать с НДС, если их контрагенты с ним работали. С января ситуация меняется: если ваши доходы за год преодолели определенный лимит, НДС станет обязательным.

Кроме того, изменения затронут и другие налоги, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль. В некоторых регионах появится туристический налог, что также добавит новых аспектов к налогообложению.

Кто и сколько будет платить?

Ставка НДС будет считаться, исходя из уровня ваших доходов за прошедший год. Чем выше выручка, тем больше процент налога:

• до 60 млн рублей — НДС платить не нужно;
• от 60 до 250 млн рублей — ставка будет 5%;
• от 250 до 450 млн рублей — ставка изменится до 7%;
• свыше 450 млн рублей — будет стандартная ставка 20%.

Напомним, что освобождение от НДС и его нулевая ставка – разные вещи. Последняя не освобождает от сдачи нулевых деклараций и прочих обязательств ОСНО. Нулевой ставкой НДС смогут пользоваться только упрощенцы, занимающиеся экспортом и международной перевозкой товаров.

Если в 2024 году доход вашего бизнеса составил 62 млн рублей, то с 2025 года вам придется уплачивать НДС по ставке 5%. Если компания на УСН свежезарегистрирована в 2025 году, от уплаты НДС она освобождается, пока не станет понятен ее объем выручки за первый год работы. 

Обратите внимание, что некоторые виды поступлений, например, субсидии или курсовая разница, не учитываются при расчете доходов.

Как платить НДС в 2025?

Уплата налога должна производиться на единый налоговый счет (ЕНС). Платежи нужно перечислять ежемесячно, но не позднее 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной, срок автоматически переносится на первый рабочий день.

Рассматривается возможность уплаты НДС единовременно за весь отчетный период. В конкретном случае платеж важно внести до конца месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларации и учет для уплаты НДС

Когда ваши доходы превышают 60 млн рублей в год, вместе с необходимостью уплаты НДС приходит и обязанность сдавать декларации. Главное это сделать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Пропуск этого срока грозит штрафами.

Особенно важно помнить, что задержка сдачи декларации более, чем на 20 дней, может привести к блокировке банковских операций.

Предприниматели на УСН, обязанные платить НДС, также должны обеспечить наличие ряда документов.

1. Книги продаж. Это обязательно для всех, кто платит НДС.
2. Книги покупок. Заполнять ее необходимо, если вы собираетесь использовать вычеты НДС. Когда налог уплачивается по пониженной ставке или вы освобождены от его уплаты, книга покупок не нужна.

Что будет за нарушение правил?

Несвоевременная уплата НДС или задержка с подачей декларации приведут к штрафам и начислению пеней. Если декларация не будет сдана в течение 20 дней после установленного срока, налоговая может заблокировать ваши расчетные счета.

Вычет НДС

Вычет НДС позволяет сократить налог, который вы должны перечислить, за счет суммы НДС, уплаченной вами поставщикам при приобретении продуктов, работ или услуг. Однако для применения вычета важно соблюдать ряд условий.

1. Целевое использование. Товары, работы или услуги, за которые уплачен НДС, должны быть использованы для операций, которые облагаются этим налогом. Например, если вы покупаете оборудование для бизнеса, то вы можете применить вычет, но, если приобретение носит личный характер, это не получится.
2. Корректные документы. Основной документ для вычета — счет-фактура — который поставщик обязан выдать вам. Этот документ должен быть оформлен по всем правилам, а также своевременно зарегистрирован в книге покупок.
3. Правильный учет. Все операции с НДС должны быть отражены в бухгалтерском и налоговом учете. Неправильный или поздний учёт может привести к отказу в вычете.

Вычет можно использовать в течение трех лет с момента завершения налогового периода, когда выполнены все условия.

Пример: ваша компания закупила материалы на сумму 1 млн рублей с НДС (20%), то есть вы заплатили поставщику 200 тыс. рублей НДС. Если эти материалы используются в бизнесе, вы можете уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате, ровно на эти 200 тыс. рублей.

Зачет НДС

Зачет НДС работает немного иначе. Если вы по ошибке переплатили налог, эту сумму можно направить на покрытие других налогов, сборов, штрафов или пеней.

Как это работает.

1. Проверка переплаты. Для начала нужно уточнить состояние расчетов с налоговой службой (ФНС) через акт сверки. Этот документ покажет, действительно ли у вас есть переплата, и подтвердит её размер.
2. Определение назначения. Сумму переплаты можно направить на уплату как федеральных, так и региональных или местных налогов. Например, если у вас есть задолженность по налогу на прибыль или НДФЛ, переплату по НДС можно использовать для ее погашения.
3. Подача заявления. Для зачета нужно написать заявление в ФНС и приложить документы, подтверждающие переплату (акт сверки, платежное поручение, уточненную декларацию и т.д.).

Пример: если вы ошибочно уплатили 10 тыс. рублей НДС сверх положенного, эту сумму можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль или погашения пеней, которые числятся за вашей компанией.

Основные отличия между вычетом и зачетом НДС

Вычет НДС — это уменьшение налоговой базы на сумму входного НДС, уплаченного поставщикам, для расчета налога к уплате.

Зачет НДС — это использование излишне уплаченной суммы налога для погашения других обязательств перед бюджетом.

Эти механизмы помогут предпринимателям более эффективно управлять своей налоговой нагрузкой, но требуют точности в учете и документации.

Как подготовиться?

Чтобы избежать проблем с новыми правилами, предпринимателям стоит заранее пересчитать цены на свои товары и услуги, включив в них НДС. Кроме того, будет полезно автоматизировать финансовый и складской учет — это не только сократит время на бумажную работу, но и снизит риск ошибок. 

Обращайтесь в «Деловой Климат» за консультацией – будем рады понятно объяснить и показать, как подстроиться под изменения УСН.