Налоговый вычет для ИП

Налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы (НДФЛ) или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством о налогах и сборах.

Если ИП работает по общей налогооблагаемой системе, то законодательство дает ему право корректировать прибыль на налоговые вычеты по НДФЛ. Кроме того, подобное право НК предоставляет предпринимателям спецрежимникам.

Что дает вычет

Благодаря подобной налоговой льготе происходит снижение прибыли, подлежащей налогообложению. Потому ИП вносит налог с разницы между заработком и определенными расходами, а не с полной прибыли.

Характер трат учитывается в соответствии с типом вычета. Если НДФЛ выплачен, а после получено право на льготу, то, согласно НК, государство частично вернет внесенный налог. Сумма возврата не может превышать размер уже выплаченного в бюджет налога.

Виды вычетов

Для бизнесменов законодательством предусмотрены следующие типы налоговых вычетов:

• профессиональный,
• имущественный,
• стандартный,
• социальный,
• инвестиционный.

Каждый из них подробно прописан в соответствующих статьях НК.

Вычеты положены каждому ИП, работающему по общей налогооблагающей системе и выплачивающему НДФЛ, а также спецрежимникам, получающим прибыль в качестве физлиц и выплачивающим с нее НДФЛ.

Профессиональный вычет

Согласно ст. 221 НК, предпринимателю можно снизить доход, полученный с бизнеса, на сумму имеющихся расходов. Другими словами, ИП вправе оформить профессиональный вычет. Траты, попадающие под действие этой статьи, прописаны в ст. 25 НК.

Определяя расходы, учитываемые при расчете профвычета, важно учесть несколько условий:

• траты обязательно подтверждаются документами, иначе объем льгот ограничится 20% общего заработка ИП;
• расходы связаны с бизнесом, т. е. не относятся к личным расходам предпринимателя.

Также в профвычет входят страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за определенный период. Кроме того, учитывают и имущественный налог с объектов, которые используются для реализации предпринимательской деятельности.

Вычет имущественный

Подобные вычеты оформляются в случае покупки недвижимости вроде домов, квартир или участков. Вычет составляет 13% от суммы, заплаченной за покупку. Если купили дом за 4 млн, то получится вернуть 520 тысяч.

Ипотечное жилье попадает под отдельный вычет и предполагает возврат 13% с процентов, прописанных в ипотечном договоре. В этом случае вычет доступен максимум с 2 млн рублей. Т. е. максимальный объем вычета составляет 260 тысяч.

Если ИП купил недвижимость, то он не сможет использовать вычет с ее стоимости и с уплаченных банку процентов одновременно. К одному объекту можно применить только один из вычетов. Более того, имущественная льгота доступна даже через несколько лет, но лишь единожды. Если жилье куплено до оформления ИП, предприниматель все равно вправе использовать льготное право.

Стандартный вычет

Вычет для ИП стандартного типа, согласно ст. 218 НК, делятся на несколько типов:

• предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков (чернобыльцы, герои РФ и СССР и пр.);
• предоставляемые на ребенка (за первого-второго по 1400 руб., за третьего и далее по 3000 руб., за инвалида – 12 000);
• для стандартного вычета предусмотрен определенные требования;
• прибыль не может быть больше 350 тысяч рублей, потому с месяца, в который доход превысит этот максимум, вычет не положен;
• вычет предусмотрен только на несовершеннолетних детей (до 24 лет в случае очного обучения), причем он действует до конца года, в который ребенок достиг 18-летия.

В случае, когда ИП – родитель-одиночка, он вправе получить двойной вычет. Однако, после заключения брака он такой льготы лишается, а после развода снова получает.

Соцвычет по налогам

Предприниматели вправе раз в год оформить социальный вычет по налогам, о чем говориться в ст. 219 НК. Налоговая льгота предоставляется по следующим типам трат:

• лечение,
• обучение,
• доп. взносы на пенсию,
• страхование,
• пожертвования и пр.

Общий лимит для всех вычетов составляет 120 тысяч рублей. Однако, есть исключения – дорогое лечение или образование.

Инвестиционный вычет

Подобное право регламентировано НК ст. 219.1. Подобная налоговая льгота положена в ряде случаев.

1. Когда ИП продает ценные бумаги. Вычет действует на разницу между прибылью и тратами, полученную в результате продажи ценных бумаг. Сумма вычета определяется по формуле: 3 млн*на число полных лет, которые бумаги были в собственности. Но льгота действует только на бумаги, купленные после 1 января 2014, бывшие в собственности больше 3 лет и обращающиеся на ОРЦБ.
2. Если предприниматель вносит средства на ИИС (инвестиционный счет). От НДФЛ освобождается сумма до 400 тыс. рублей. Вычет доступен только в случае наличия единственного действующего договора с брокером РФ по ведению ИИС.
3. Когда получен результат по операциям с ИИС. Когда срок действия договора истечет, можно воспользоваться вычетом.

Как ИП оформить налоговый вычет

Для получения вычета предпринимателю нужно собрать необходимый пакет документов для ФНС по адресу регистрации. Это можно сделать разными способами – через Почту России заказным письмом, лично, либо через сайт налоговой в личном кабинете.

Какие документы нужны:

• декларация 3-НДФЛ,
• справка 2-НДФЛ,
• заявление на вычет.

Кроме того, потребуются документы для определенного вычета:

• для имущественного – копию договора купли-продажи;
• для профессионального – доказательство расходов на бизнес (счета на покупку оборудования, материалов и пр.);
• для соцвычета – пакет документов по ситуации;
• для стандартного – доказательство права на вычет (подтверждение льготного статуса);
• для инвестиционного – договор по ведению ИИС.

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, используя общую систему налогообложения, то можете рассчитывать на налоговые вычеты в зависимости от жизненной ситуации. Главное, собрать необходимый пакет документов и соблюсти все условия, прописанные в НК.