Налоговый мониторинг 2025

Налоговый мониторинг 2025 позволяет быстро вернуть НДС, сократить число проверок и бумажной волокиты. Расскажем о нюансах работы такого формата, для кого он доступен и как подготовиться к его реализации. 

Понятие налогового мониторинга

Система налогового мониторинга представляет собой особый тип надзора ФНС с доступом к налоговой и бухгалтерской базе компании. Доступ открывается удаленно по защищенным каналам. В формате налогового мониторинга происходит бесперебойный обмен данными между компанией и ФНС в режиме «здесь и сейчас».

Организация открывает налоговой службе необходимые доступы к собственным системным данным. Инспекторы ФНС без задержек анализируют информацию и предварительно оговаривают варианты налогообложения по проводящимся и планируемым сделкам.

Плюсы налогового мониторинга и вероятные риски для бизнеса

Мониторинг налогового контроля приносит немало преимуществ компаниям, но возлагает на них новые обязательства и сопряжен с вероятными рисками. Если говорить о преимуществах, то они очевидны:

• за отчетные периоды действия мониторинга не будет выездных или камеральных аудитов компании;
• организации могут возместить акцизы и НДС без поручительств или гарантий от банка — достаточно просто подать заявление;
• если возникли вопросы, компания может запросить у налогового органа мотивированное мнение, чтобы согласовать спорные моменты и избежать штрафных санкций;
• доступ к документации по налоговому мониторингу компании способствует существенному снижению запросов в налоговую и от нее, минимизирует документооборот и его издержки;
• сотрудничество бизнеса с налоговой происходит открыто, что повышает доверие в глазах инвесторов и партнеров компании.

Что касается минусов, то они у налогового мониторинга тоже имеются:

• открыть доступ к базам данных — обязанность компании, потому ей придется приготовиться к постоянному контролю и прозрачному ведению бизнеса;
• если автоматизация налогового и бухучета недостаточно налажена, есть риск трудностей с подготовкой и отправкой информации в установленной форме;
• иногда для перехода на налоговый мониторинг ФНС приходится дорабатывать компьютерные системы, надежнее защищать информацию и провести дополнительное обучение сотрудников;
• из-за доступа ФНС к внутренним данным возрастают риски утечки информации, поэтому нужно принять дополнительные меры для защиты.

Компании нужно оценить вероятные риски и преференции, прежде чем переводить предприятие на новый формат работы, а также проверить готовность всех сфер (организационно-правовую, техническую). При верной подготовке бизнес сможет просто и прозрачно сотрудничать с налоговой.

Как проводится налоговый мониторинг

Обмен информацией между налоговой и организацией происходит в реальном времени. Доступы к бухгалтерским и налоговым системам ФНС получает через защищенные протоколы связи вроде АИС «Налог-3».

В процессе мониторинга налоговая направляет запросы, на которые должна получить пояснения. В установленные налоговым законодательством сроки организация обязана предоставить запрашиваемую информацию.

Источник фотографии: Jiw Ingka/Shutterstock.com

ФНС вправе:

• осуществлять допросы, осмотры для получения полной картины операции и ее обстоятельств;
• истребовать пояснения или документацию по налоговой отчетности и учету.

Если в период сотрудничества случаются неясности и спорные вопросы, служба налогового мониторинга вправе направить в адрес организации мотивированное мнение. Это специальный документ, содержащий официальный взгляд ФНС на сложившуюся ситуацию. Мотивированное мнение при необходимости вправе запросить и сама компания. Такой подход помогает исключить вероятные разногласия и заранее урегулировать налоговые нюансы.

В случае, когда компания выразила несогласие с мотивированной позицией ФНС, она вправе запустить процедуру взаимного согласования. Стороны обсуждают ситуацию и уточняют информацию, чтобы достигнуть компромисса. Налоговая разбирает все спорные моменты, анализирует доводы оппонентов и предоставляет официальный ответ в срок 1 месяц.

Кому доступен формат налогового мониторинга

Юридические аргументы и правила для перехода на налоговый мониторинг прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 105.26). С 2025 г. формат мониторинга открыт для более широкого круга предприятий.

Чтобы перейти на мониторинговый формат, компания должна соответствовать ряду требований.

1. И капитал, и прибыль по отчетам за прошлый год должны превышать 800 млн руб.
2. Страховые и налоговые взносы за прошлый год должны быть не ниже 80 млн руб. с учетом акцизов, НДС, страховых взносов, НДФЛ, налоговых сборов на прибыль и добычу ПИ.

В 2026-2027 гг. условия для нового формата будут упрощены — достаточно соблюсти только одно требование из трех: по доходности, активам или выручке.

Уже сейчас на формат мониторинга без учета финансовых достижений могут перейти организации:

• представители ОЭЗ (особенных экономических зон);
• члены соглашений по защите и поощрении капиталовложений — они обязаны работать под контролем службы налогового мониторинга;
• члены промышленных кластеров.

Все больше предприятий при желании обладают возможностью работать в формате мониторинга ФНС, который упрощает ведение учета (налогового и бухгалтерского) и способствует повышению открытости бизнеса.

Особенности перехода на мониторинг

Переходя на налоговый мониторинг, организации нужно грамотно подготовиться и согласовать обновленный формат сотрудничества с ФНС.

Переход проходит в несколько последовательных шагов

1. Проверить компанию на соответствие показателям по активам, налогам и доходам.
2. Изучить состояние систем управления данными, готовы ли они к передаче информации по протоколу АИС «Налог-3».
3. Проверить соответствие системы внутреннего контроля (сюда относится IT -поддержка, контрольные процессы и пр.).
4. Сообща с налоговой подготовить дорожную карту с подробными этапами подготовки, тестовой проверкой взаимодействия, существующими рисками и порядком обмена информацией.
5. До 1 сентября с документами обратиться в налоговую (заявление, регламент сотрудничества, налоговую стратегию и пр.).
6. На рассмотрение и вынесение решения у налоговой тоже есть срок — не позднее 1 ноября.
7. После получения одобрения компания подает запрос на подключение к защищенному каналу передачи и на доступ к внутренним системам организации — налоговая предоставит необходимые инструкции и параметры для подключения.
8. С 1 января следующего года начинается мониторинг налогового контроля продолжительностью 1 г. 9 мес. Если организация не направляет заявку в налоговую об отказе от мониторинга, то он автоматически продлевается.  

Благодаря проведению налогового мониторинга уменьшается объем бумажной работы, а обязательства по уплате налогов становятся более понятными как для компаний, так и для ФНС.

Прежде чем переходить на налоговый мониторинг, организация должна объективно оценить уровень своей готовности — технической, правовой и организационной. Только при тщательной предварительной проработке всех процессов этот формат действительно станет эффективным инструментом взаимодействия с ФНС и шагом к более прозрачному бизнесу.

Специалисты компании "Деловой Климат" помогут вашему бизнесу пройти все этапы подготовки к налоговому мониторингу. Мы обеспечим сопровождение, разберёмся с документацией и наладим взаимодействие с ФНС.

За консультацией обращайтесь через форму обратной связи на нашем сайте — будем рады помочь.