Налоговая амнистия на дробление бизнеса 2025

С текущего года компаниям и предпринимателям доступна налоговая амнистия на дробление бизнеса. Ей могут воспользоваться те, кто для оптимизации налоговых платежей использовал умышленное дробление, что считается незаконным. Если налоговики при проверке смогут доказать, что дробление носит корыстный характер и проведено лишь для уменьшения налоговых обязательств — они сделают пересчет и доначислят НДФЛ, НДС и другие налоговые сборы, а также штрафные взыскания. Если плательщики с 2025 г. выберут добровольный отказ от дробления бизнеса, то проведенные доначисления спишут.

Суть амнистии

Когда доходность возрастает, необходимо изменить упрощенный налоговый режим на основной. Тогда налоговая амнистия при отказе от дробления бизнеса поможет предотвратить доначисления и штрафные санкции.

Амнистийные условия действуют с начала января текущего года. Если организация добровольно отойдет от «темных» схем и станет работать прозрачно, с нее снимут обязательство уплаты недоимок и штрафов.

Что нужно, чтобы амнистия стала возможной:

• отказ от дробления бизнеса уже с 2025 г.;
• оформить и подать уточненные декларации;
• погасить налоговые начисления за отчетный период 2024, если необходимо;
• обновить структуру раздробленной компании (продать доли, объединить в один бизнес, изменить режим и пр.).

При этом не нужно подавать никаких специальных документов или заявлений. Заявленные изменения фиксируются налоговой через ликвидацию, отчетность, переход на общий налоговый режим и пр.
Важно понимать, что амнистия на дробление бизнеса не освобождает от долгов — налоги платить все равно придется. Списываются только доначисленные суммы и штрафные взыскания.

Как работает новая амнистия

Понятие дробления и описание правил амнистии прописаны и регулируются ФЗ-176 ст. 6. К основным признакам разделения относят:

• общую бизнес-деятельность;
• единая подконтрольность (руководство у одних и тех же лиц);
• цель деления только в уменьшении налоговой нагрузки.

Реабилитироваться смогут предприниматели и компании, с 2025 г. отказавшиеся от разделения и полностью отвечающие другим условиям налоговой амнистии при дроблении бизнеса.

Для предпринимателей и юрлиц амнистия актуальна, если проверка инспекторами ФНС вынесла решение по разделению, но до введения нового закона об амнистии за дробление бизнеса от 12.07.2024 г. оно в силу еще не вступило. При этом совсем необязательно, чтобы незаконное разделение выявила проверка налоговой. Компания самостоятельно может признать разделение и воспользоваться амнистийными выгодами.

Реабилитироваться могут и организации, попавшие под выездную проверку в период 2025-2026 года. Если налоговый аудит выявит разделение для оптимизации налоговой нагрузки — компания сможет использовать возможности налоговой амнистии при дроблении бизнеса 2025. Им спишут доначисления за периоды 2022-2023 гг., а за 2024 придется заполнить и отправить в ФНС уточненные декларации, а также погасить налоговые начисления.

Как воспользоваться налоговой амнистией

Прежде всего, чтобы воспользоваться выгодами налоговой амнистии по дроблению бизнеса 2025, следует уйти от раздробления. Совокупная выручка с бизнеса и всех его дочерних организаций может превышать нормы налогового спецрежима, что ведет к значимому повышению налогового бремени. Вместо упрощенки компании начислят налог на прибыль, а ИП обяжут выплатить НДФЛ в 13% минимум. Но налоговая амнистия за дробление бизнеса поможет сократить налоговые затраты бывшего «раздробителя» бизнеса.

Налоговая пока не предоставила алгоритм процесса реализации амнистии незаконно разделенного бизнеса. Но одно ясно — порядок проведения носит беззаявительный характер.

Амнистия — реальный шанс избежать проблем

Сначала может показаться, что налоговая амнистия за дробление бизнеса 2025 выглядит сомнительно, ведь владельцам бизнеса предлагают добровольно пересчитать свои налоги в сторону их увеличения. Но тут важно учесть несколько фактов:

• суды все чаще проявляют лояльность в отношении ФНС, поддерживая ее позицию;
• наказание за дробление в период 2025-2026 может стать гораздо серьезнее.

Поэтому получается, что налоговая амнистия при дроблении бизнеса выступает своего рода страховкой от проблем в будущем и шанс перейти из «серой зоны» в прозрачный формат работы, причем без судебных споров и санкционных мер.

Специалисты нашей компании ПК «Деловой Климат» решат все имеющиеся вопросы по амнистии за дробление бизнеса 2025, налогам и прочим бухгалтерским услугам. Пожалуйста, оставляйте свои заявки в форме обратной связи на сайте.