Налог на дивиденды 2025

Последние 2 месяца практически все обращения к нашим бухгалтерам за консультациями – по налогам на дивиденды 2025 года. Остановимся сегодня на этом подробнее.

Рост налогов на дивиденды 2025

Уже все в курсе, что с 2025 года все налоги в нашей стране вырастут. Единственное исключение – НДС. Но его плательщики и без НДС будут платить массу других возросших налогов.

При этом закон о повышении налогов обсуждался почти полгода с участием всех заинтересованных сторон, включая налоговых экспертов, парламент, крупные корпорации и мелких предпринимателей. Пришли к более-менее "справедливому повышению налогообложения".

На практике это значит, что напрямую повышение налогов не коснется только тех, кто зарабатывает очень мало. Но все бизнесы будут вынуждены поднять цены на свои товары и услуги, так что даже тот, кто чьи прямые издержки на налоги не увеличатся, будет платить больше в магазине из-за роста инфляции. Что же делать?

Дивиденды от участия в уставном капитале ООО, ОАО, ЗАО – пока остаются одной из стабильных возможностей заработка. Это не значит, что рост налогов 2025 обойдет их стороной. Но по дивидендам, в отличие, например, от зарплаты, есть возможность платить налогов меньше. Сравните цифры:

Нет никаких 18 или, тем более, 22% НДФЛ по дивидендам. Это не значит, что под видом дивидендов надо ежемесячно отправлять себе зарплату, чтобы выгадать на НДФЛ. Ежемесячной отправки дивидендов не бывает – раз в квартал самое частое, да и то с согласия всего совета компании с четким регламентом сроков выплаты дивидендов.

Зато любопытный казус состоит в том, что зарплата с дивидендами не суммируются при расчете НДФЛ! Т.е. если у человека зарплата за год 2,3 млн. руб. и дивидендов он получает еще столько же, и там, и там сохраняется своя пониженная 13-процентная ставка налога.

Еще любопытный момент, – что одни дивиденды не суммируются с другими. Если у инвестора в двух разных ООО доход за год по 2,3 млн. руб., бухгалтера обоих ООО будут уплачивать за инвестора 13% НДФЛ. А вот уже Федеральная Налоговая Служба одно с другим сложит по отчетам, поступившим от обоих налоговых агентов инвестора, и укажет к уплате

(2 300 000 х 2) х 15% – (2 300 000 х 2) х 13% = 92 000 руб. недоплаты.

Кроме того, это физлицу-инвестору придется сопроводить уточненной налоговой декларацией. А если просрочить с уплатой выставленной ФНС недостачи, счет инвестора будет арестован.

Также внимательно: при расчете налоговой базы по дивидендам, выплаченное в денежной и имущественной форме суммируется. Выплаченное акционеру имущественными активами рассчитывается по рыночной стоимости, включая НДС и акцизы. Тут так же, как с дивидендами с разных компаний, можно промахнуться в расчетах, недоплатить в ФНС и ухватить заморозку счета.

Аккуратно с остальными доходами. Так же, как к дивидендам, новая прогрессивная шкала налогообложения не будет относится к доходам физлица, признанным Законом № 176-ФЗ от 12.07.2024, доходами, полученными не от трудовой деятельности. К ним относятся страховые выплаты, прибыль с процента на депозит в банке и любые манипуляции с физическими и цифровыми денежными активами, акциями, облигациями. К таким доходам будут применяться старые ставки НДФЛ в 13 и 15%.

Налоговым нерезидентам ставка НДФЛ с дивидендов единая – 15%.

Если же компания сама получает дивиденды со стороны, она с них сама уплачивает налог на прибыль. Соответственно, такой налог на прибыль удерживается пропорционально с доли физлица-инвестора. Но если компания участвует в инвестировании другой компании долго – не меньше года – налог на прибыль с дивидендов упраздняется.

Кто по дивидендам будет платить 13%, а кто 15%?

В 2024 году лимит на пониженный НДФЛ по дивидендам – 5 млн. руб. годовых. Если лимит превышается, ставка НДФЛ 15%.

С 2025 года лимит урезается более, чем вдвое: 2,4 млн. руб. О чем это говорит? Если доход физлица с дивидендов за 2024 год не превышает 5 млн. руб., еще есть возможность поменять годовую на поквартальную форму выплаты дивидендов в компании и уплатить НДФЛ по пониженной ставке. Если доход вписывается в 2,4-5 млн. руб. годовых и выплаты дивидендов оставить раз в год, они уже уйдут в 2025 год с его повышенным 15%-ным НДФЛ.