Изменение НДФЛ 2025

12.07.2024 был принят закон 173-ФЗ, который в 2025 году станет регламентировать начисление и взыскание налоговых платежей с граждан Российского Федерации.
Этот документ вызвал немало волнений со стороны налогоплательщиков, и стоит подробнее поговорить о том, чего ожидать от надвигающейся налоговой реформы.

Изменение НДФЛ 2025: кто и сколько будет платить?

Потрясения в первую очередь ожидают обычных граждан, поскольку налог на доходы физических лиц, серьезно возрастет. 

Впрочем, это нововведение коснется не всех. Зарабатывающие до 200 тыс. рублей в месяц будут по-прежнему уплачивать 13%-ный НДФЛ. Но стоит помнить 2 момента: речь о чистом начисленном заработке до вычета страховых и пенсионных взносов, и в 2024 году, чтобы оставаться на такой минимальной планке НДФЛ, можно было зарабатывать в 2 раза больше. 

Теперь же уже на законодательном уровне согласовано, что государству требуется дополнительный приток денежных средств для сохранения экономики. А никак иначе, кроме как через налоги, это не простимулировать. По этой причине с 2025 года вырастут практически все налоги в стране. Главным принципом повышения налогов была названа справедливость. Так, подоходный налог будет повышен тем, кто зарабатывает выше среднего. И чем больше заработок, тем выше ставка налога.

С 1 января 2025 года будет использоваться прогрессивная шкала ставок налога на доходы физических лиц:

• 13% — доход до 200 тыс. рублей в месяц;
• 15% — доход от 200 до 416,7 тыс. рублей ежемесячно;
• 18% — диапазон дохода от 416,7 тыс. до 1 млн 670 тыс. рублей;
• 20% — доход от 1 млн 670 тыс. рублей до 4 млн 270 тыс. рублей;
• 22% — доход более 4 млн 270 тыс. рублей.

На самом деле суммы заработка в месяц приведены справочно. В законе прописаны годовые пороги в 

• 2,4 млн рублей,
• 5 млн рублей,
• 20 млн рублей,
• 50 млн рублей.

Но сумма годового дохода бухгалтеру становится понятна только при начислении очередной заработной платы из ее сложения с предыдущими зарплатами. А ФНС, не пора ли перевести гражданина на следующую ступень налога, становится ясно по отчету налогового агента о доходе конкретного физлица за прошедший квартал. 

Т.е. о переводе гражданина даже на 2ую ступень НДФЛ в 15% бухгалтер будет знать не раньше марта 2025 с начислением заработной платы за февраль. Едва ли кто-то получит зарплату за январь больше 2,4 млн рублей. А вот чей заработок за январь+февраль, начисленный в марте, будет превышать эту пороговую годовую сумму, и будет переведен на 15%.

Сигнализирует это в первую очередь о 2 нюансах. Во-первых, в ноябре-декабре 2024 высокооплачиваемым сотрудникам вероятно предложат пересмотреть трудовые контракты. Ведь либо чистая зарплата сотрудника станет меньше из-за повышения налога, либо за него работодатель должен будет больше платить из своих денег. На справедливость очевидно и то, и то похоже мало. Вероятно для таких сотрудников будут искать компромиссные варианты. 

И во-вторых, повышение налогов, к сожалению, всегда приводит к уводу части доходов в тень. Как справедливо отмечают подписчики нашего канала дзен, велика вероятность того, что грядущее "справедливое распределение налогового бремени" приведет к тому, что богатые продолжат богатеть, а бедные беднеть. 

Всех ли коснется изменение налога на доход 2025?

В законе об изменении подоходного налога зафиксировано несколько категорий граждан, чей НДФЛ будет рассчитываться по прежним правилам: ставки 13% и 15%, годовой лимит, отделяющий их друг от друга, – 5 млн рублей. К таким категориям граждан относятся

• военные, принимающие участие в СВО;
• трудящиеся на территории Крайнего Севера и приравненных к таким условиям местностях;
• работники иных регионов, где экологическая обстановка признана неблагополучной.

А граждан, трудящихся в обрабатывающей промышленности, поддержат иначе: для них установят пониженные страховые взносы в размере всего 7,6%. 

Как изменится НДФЛ с дивидендов?

Ставки в 13% и 15% по НДФЛ продолжат действовать для дивидендов. Но годовой барьер для перехода на повышенную ставку по дивидендам изменится так же, как по зарплатам физлиц: вместо годового лимита в 5 млн рублей, с 2025 года это будет 2,4 млн рублей. При превышении этой суммы ставка налога на доходы физических лиц повысится с 13 до 15%. Причем, полученный годовой доход с заработной платой не складывается.

Также будет установлен жесткий контроль за всевозможными операциями, приводящими к получению какого-либо дохода. Здесь можно назвать получение подарков и страховых выплат, доходы от продажи имущества, либо иных финансовых операций. Представители ФНС уже сейчас рекомендуют налогоплательщикам серьезно задуматься о том, стоит ли даже пытаться утаивать налоговые суммы. Подобные действия закономерно приведут не только ко встрече с судебными приставами, но и могут стать причиной наступления уголовной ответственности для должника.

Налоговая реформа, как отмечают эксперты, достаточно прозрачная, однако, в дальнейшем у специалистов, занимающихся начислением заработной платы и исчислением налогов, могут возникнуть затруднения и путаницу.

Помимо ужесточения контроля за начислением НДФЛ внутри страны, ФНС рассматривает возможность автоматической проверки налоговых нерезидентов со следующего года. Впрочем, здесь пока все не настолько однозначно.

Налоговые вычеты по НДФЛ

В следующем году будут пересмотрены размеры стандартных налоговых вычетов на детей. Сегодня в год надо зарабатывать до 350 тыс. рублей, чтобы на каждого из двух первых детей получать налоговый вычет в размере 1 400 рублей, а за каждого последующего — 3 000 рублей. 

Начиная с 2025 года, годовой лимит дохода, еще позволяющего получить налоговый вычет, будет увеличен до 450 тыс. рублей. А сами цифры вычетов будут увеличены вдвое: 2 800 вместо нынешних 1 400 и 6 000 вместо 3 000 рублей.

Что это значит на практике? Чтобы уплачивать минимальную ставку НДФЛ, маме двоих детей надо зарабатывать до 200 тыс. рублей в месяц. Но чтобы освобождать от НДФЛ ежемесячно из зарплаты 2 800 + 2 800 рублей (детей двое), зарабатывать в месяц надо 450 000 / 12 = 37 500 рублей. И это даст возможность экономить 728 рублей ежемесячно на уплате НДФЛ. 

Даже при зарплате до 40 тыс. рублей, 728 рублей экономии маловероятно будут ощутимы.

Резюме

2025 год встретит нас не самым приветственным ростом налогов. Это же приведет и к росту инфляции, поскольку бизнесы будут пытаться финансово защитить себя.

Светлая сторона в том, что нас уведомили об изменениях за полгода. За такой срок можно успеть адаптироваться к любым изменениям. Если требуется консультация, как успеть выгодно перестроиться на новые ставки налогов, или толковый главбух для расчета зарплат по новой шкале НДФЛ, «Деловой Климат» будет рад помочь.