ИП на патенте

Предприниматель сможет работать по патентной системе (ПСН) по определенному направлению бизнеса. Для подобной системы существуют свои ограничения по размеру штата и прибыли. Расскажем, что это за форма налогообложения, кому она доступна, особенности ведение учета и какие налоги платит ИП на патенте.

Структура патента

Для предпринимателей патент – это своего рода разрешение на ведение конкретного бизнеса. Это особая система, налоги при котором выплачиваются с предполагаемой, а не с реальной прибыли. Это своеобразная подписка на ведение бизнеса – заплатил за год, а потом спокойно развиваешься, не опасаясь, что при превышении прибыли придется доплачивать в госказну.

Для ПСН характерны следующие особенности:

• доступен лишь для определенного вида бизнеса;
• оформляется в дополнение к базовой системе вроде ОСН или упрощенки.

ПСН работает только в отношении конкретного бизнеса. Если предприниматель развивает сразу несколько направлений в работе, то на остальные патент не распространяется. Допустим, ИП занимается туризмом, организуя туры для клиентов. Если вдруг он начнет продавать различную сувенирную продукцию, то это иной доход, потому под патентный не попадает. Именно от этого зависит, сколько налогов платит ИП на патенте.

Если бизнесмену захочется развиваться в другом направлении, то нужно приобрести отдельный патент. Еще один вариант – оплачивать налоги по тарифу действующего режима.

Оформляя патент, деятельность ИП уже регулируется базовым налоговым режимом – ОСН либо упрощенкой. Патент в данной ситуации выступает дополнением. Потому при получении иной, непатентной прибыли, ИП придется отчитываться отдельно и отчислять налоги по базовой системе.

Все осложняется, когда ИП ведет бизнес на основной налоговой системе. Тогда, в случае появления непатентной прибыли, придется выполнить по ней налоговые обязательства по тарифу ОСН и сдать большое количество необходимой документации. А это гораздо больше, чем то, что платит ИП на патенте. Потому перед переходом на патент выгоднее переоформиться на упрощенку по тарифу «доходы». В результате с непатентной прибыли нужно отчислить в налоговую всего 6% и сдать только одну декларацию.

Кому доступна патентная СН

Налоговое законодательство разрешает вести бизнес по патенту ИП со штатом до 15 работников. Объем прибыли в текущем году не может превышать 60 млн.руб.

ПСН не доступна для бизнеса, работающего на реализации товаров в рамках нерозничной торговли (подакцизной, лекарственной продукции, одежды, обуви, натуральных мехов, требующих обязательной маркировки). Кроме того, ПСН не используется, если ИП ведет бизнес по договору совместной деятельности, либо доверительного управления.

Что платит ИП на патенте

Патентный режим примечателен тем, какие налоги платит ИП при патенте. На предпринимателя возлагаются налоговые обязательства:

1. своевременно вносить патентные платежи;
2. уплачивать страховые взносы для ИП на патенте за работников в штате (если есть) и себя;
3. вовремя сдавать отчетную документацию по действующему режиму.

Для большей ясности отдельно разберем обязательные налоги, платит ли ИП на патенте страховые взносы, какие отчетности обязательны и другие вопросы.

Расчет налога

Одной из особенностей ПНС выступает фиксированная патентная стоимость. Рассчитать сумму можно на официальном сайте налоговой службы. Итоговая сумма обуславливается муниципалитетом и региональной привязкой бизнеса, а также видом деятельности, патентным сроком и единицами рабочего объема. Под последними подразумевается численность штата, квадратура офисного, либо производственного помещения, численность объектов или транспортных единиц на балансе и другие показатели.

Патент длится в рамках одного календарного года, потому купить его можно в любой момент, но максимум до 31 декабря включительно. Например, в сентябре патент на 5 или 6 месяцев уже не купить – только на 4.

Размер страховых взносов

ИП платят также страховые взносы при патентной системе налогообложения. Применяют фиксированные (утвержденные) и дополнительные взносы. 45842 рубля – фиксированная сумма в 2023 году. Ее направляют на медстрахование и обязательное пенсионное.

1% от превышения – если потенциальная годовая прибыль ИП выше 300 тыс. руб., то предприниматель обязан дополнительно по этой ставке внести взносы на накопительную пенсию в Фонд пенсионного и социального страхования (Социальный фонд России).

Определяют потенциальную годовую прибыль простой формулой: патентная стоимость, поделенная на 0,06.

Крайний срок оплаты дополнительных взносов – 1 июля следующего за отчетным календарного года. Если дата выпадает на выходной день, то срок сдвигается на первый понедельник июля.

Для 2023 г. объем утвержденных и дополнительных взносов в Социальный фонд России не должен быть выше 302 903 рублей. Это общий лимит. Порог для дополнительных взносов составляет 257 061 руб. (из общего предела вычли утвержденный взнос).

Время и сроки исполнения налоговых обязательств

Налоги при патентной системе налогообложения ограничиваются конкретным сроком уплаты. Патентная оплата вносится в рамках срока действия, а утвержденные страховые отчисления необходимо погасить до 31.12.

Уплата налога по патенту производится по специальной схеме.

1. Патент, действующий менее полугода, оплачивается до даты окончания действия.
2. Оплата за патент на 6-12 месяцев дробится на два платежа. Первый в размере 1/3 стоимости вносят в течение первых 90 дней. Сумму остатка в 2/3 от стоимости вносят до конца действия патента.

Для удобства патентный срок дробят на три равных периода и вносят треть от общей суммы по окончании каждого.

Оплата страховых и дополнительных взносов осуществляется произвольно. Главное, до 31.12 текущего года внести утвержденные взносы и до 01.07 следующего – дополнительные.

Для бизнесменов на ПСН предусмотрена преференция: разрешается из патентной стоимости вычесть уже уплаченные страховые отчисления. Для получения льготы страховые платежи необходимо внести до патентных, обязательно уведомив об этом ФНС.

Для экономии на налоговых тратах страховые отчисления нужно делать до патентных, обязательно подавать заявление, чтоб зачли взносы, а также уведомление по вычету.

Как оплачивать взносы и налоги

В 2023 г. схема уплаты налогов изменилась: теперь все взносы оплачиваются ЕНП – единым налоговым платежом на единый налоговый счет (ЕНС). Как платить налоги по патенту?

1. Оплата патентного и других взносов проводится через платежку с ЕНП. Реквизиты едины для всех платежей.
2. Направить заявление для зачета взносов, а также уведомление на вычет.

Предприниматель может составить платежную документацию самостоятельно, поручить бухгалтеру, либо делегировать специалисту-аутсорсеру.

Особенности отчетности ИП на патенте

Отчетность ИП при патентной системе отличается тем, что не нужно отчитываться перед налоговой за сам патент. Предприниматель просто оплачивает его и спокойно работает.

Налоговая отчетность при патенте ограничивается ведением книги доходов, в которую необходимо вносить все поступления по наличному и безналичному расчету. Сдавать книгу никуда не нужно, однако, ФНС, если возникнет необходимость, вправе ее запросить для проверки. Книгу можно вести вручную на бумажном носителе или же в электронном формате, чтобы можно было при необходимости распечатать.

Отчетность может потребоваться по базовому режиму. Здесь важно учитывать, какие налоги платит ИП на патенте с работниками. Если таковые имеются, то придется дополнительно отчитываться в Социальный фонд России и ФНС.

1. Патент на общем режиме. Если прибыль будет идти только по патентной деятельности, то дополнительная отчетность ИП на патенте не понадобится. Но если придет доход вне патента, то придется сдавать все отчеты по ОСН.
2. Патент на упрощенке. Ежегодно придется отчитываться по нулевой декларации, заполняя специально установленную форму и указывая, что прибыли по УСН нет.
3. Это о том, какие отчеты сдает и какие налоги платит ИП на патенте без работников. Если же сотрудники имеются, то по тем, кто работает по ТД, нужно отчитываться по нескольким формам. И здесь крайне сложно разобраться без специалиста – понадобится штатный бухгалтер или специалист на аутсорсе.

Кому выгодно работать на патенте

Не всем бизнесменам, работающим в статусе ИП, выгодна патентная система. Патент будет вам финансово выгоден, если имеют место быть некоторые из нижеприведенных фактов.

1. Бизнес сезонный. На горячий сезон можно оформить патент, максимально увеличив доходы.
2. Обязательный торговый сбор. На патентном режиме торговый сбор не платят. Однако, патент на розничную торговлю стоит дорого. Здесь нужно все тщательно рассчитать.
3. Вы оформили ИП впервые в научной или социальной сфере предпринимательской деятельности. По региональному законодательству можно воспользоваться налоговыми каникулами, тогда налог не придется платить 2 года и отчитываться тоже. На ИП остаются только страховые отчисления.
4. Рассчитываете на большую прибыль. По патенту выходит оплата, рассчитанная на 6% от выручки. Если доход будет выше, доплачивать ничего не придется.

Работая на ПСН при наличии сотрудников, придется разбираться с обязательными отчетностями и не только. Специалисты высокого уровня компании ПК «Деловой Климат» решат все имеющиеся вопросы. Оставляйте заявку в форме обратной связи на сайте.