21 новинка по налогам для предпринимателя — 2023

В 2023 году ожидается введение множества изменений, затрагивающих людей, занимающихся предпринимательской деятельностью. Сегодня расскажем о важных законодательных новшествах в сфере налогообложения, с которыми столкнутся предприниматели.

1. Единый налог (ЕНП)

По этой причине серьезно перестраивается структура административной налоговой системы – сроки уплаты и подачи отчетностей, реквизиты и прочие составляющие.

Внушительный объем Налогового кодекса переписали заново. Отметим основные новшества.

1. Налог вносится на специальный счет в казначействе – ЕНС, без указания типа налога.
2. ФНС самостоятельно решает, в счет какого налога списать часть или всю сумму. Остается группа налогов, которые нужно будет оплачивать отдельно. К ним относят частично госпошлины, сборы, НПД и НДФЛ для нерезидентов. Если у вас в штате трудятся иностранцы, то нужно учесть, что часть подоходного налога пойдет на ЕНС, а часть – на другой счет.

С начала 2023 остатки по всем налоговым задолженностям ФНС объединит в общую сумму и перенесет на единый счет. Если до 15 декабря вы не успели погасить все задолженности перед налоговиками, то в этом году могут возникнуть сложности, связанные с перерасчетом недоимок.

2. Налоговые уведомления об исчисленных суммах

К перечню сдаваемых отчетов добавляется еще один документ – уведомление об исчисленных суммах налога. Этот документ будет уведомлять ФНС, сколько нужно списать денег с ЕНС.

Раньше некоторые налоги (например, квартальные по упрощенке) не требовали обязательной отчетности. Теперь необходимо обязательно составлять и направлять в налоговую уведомление, причем отдельно для каждого взноса или исчисленного налога. 

В новом документе нужно будет указывать все платежные реквизиты:

• КПП и ИНН заявителя,
• ОКТМО,
• код налогового органа, в которое направляется уведомление,
• КБК,
• КПП налога,
• конечный срок уплаты налога,
• код и ФИО подписанта.

Если при заполнении уведомления допущена ошибка в реквизитах или внесены неверные данные, то можно отправить новое уведомление, но только до официальной подачи декларации. Если же декларация уже подана, то все коррективы будут внесены на основании указанных в ней данных.

3. Единый Социальный фонд России

Порядок регистрации в данном фонде аналогичен регистрационному алгоритму для ФСС (Фонд социального страхования) или ПФР (Пенсионный фонд РФ).

4. Увеличен размер единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов на 2023 год

Правительство РФ утвердило размер единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2023 года (постановление Правительства РФ от 25 ноября 2022 г. № 2143). Он составит в отношении каждого физлица 1, 917 млн рублей нарастающим итогом с 1 января 2023 года.

Затронули изменения и страховые взносы, сумма которых станет выше:

• 30% до суммы 1, 917 млн рублей (ранее 1,565 млн рублей);
• 15,1% с суммы, превышающей этот лимит.

Ставки по льготам тоже поменялись:

• 15% в отношении части выплат, определяемой как превышение над величиной МРОТ (16 242 руб.), для средних и малых предпринимателей;
• 7,6% от ФОТ до лимита 1, 917 млн рублей для ИТ-компаний и 0% при превышении лимита.

До новшеств оплачивать взносы нужно было до 30 числа следующего месяца.

5. Единый день отчетностей

Теперь практически все отчеты нужно будет сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т. е. в январе, апреле, июле и октябре.

Но и здесь тоже есть свои исключения. При упрощенке квартальные оплачиваются по уведомлениям, а годовые налоги до 25 апреля для ИП и до 25 марта для организаций.

6. Единый день для налогов

День оплаты налоговых взносов тоже сделали единым. Практически для всех налогов это 28 число месяца, следующего за отчетным месяцем или кварталом. Но, в случае с уплатой НДФЛ, подразумевается 28 число текущего месяца.

Какие изменения произошли по срокам?

1. НДС на 3 дня позже.
2. Дата платежа налога на прибыль остается прежней.
3. УСН и страховые взносы на 2 дня раньше.

В отношении НДФЛ полностью изменится алгоритм расчетов и выплат, но об этом ниже. Во избежание неприятных сюрпризов стоит заранее свериться с налоговой, проверить лицевой счет на предмет соответствия реальности. 

7. Изменения по НДФЛ

Чтобы понять, что поменялось в отношении НДФЛ, сравним, какие алгоритмы действовали ранее. До 2023 года подсчет этого налога осуществлялся за календарный месяц, т. е. с 1 по 30 (31-е) число. Теперь же расчетный период составляет с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца.

При этом у бухгалтера на подсчет налога и отправку уведомления в ФНС будет всего 3 дня (до 25 числа включительно). Тогда как раньше на это отводилось 15 дней.

8. Отмена налога на обеспечительный платеж

Кому ранее уже приходилось работать с обеспечительными платежами и задатками, знают, что аванс облагается налогом, а задаток – нет (УСН, на прибыль). Обеспечительный платеж никак не упоминался, потому налоговики самостоятельно решали этот вопрос. Теперь у обеспечительного платежа есть законодательно официальный статус, но двоякий.

Выделяют два вида обеспечительного платежа.

1. Не засчитываемый – он возвращается плательщику по завершении исполнения договорных условий.
2. Засчитываемый в налоговый счет последнего месяца – его считают авансом.

Если обеспечительный платеж не имеет отношения к авансу, то и к доходам его не относят, потому и налог с него не платят. Но нужно внимательно изучить договор. Если в нем хоть как-то будет указываться зачет в последний месяц, то стоит расценивать такой обеспечительный платеж как аванс и выплатить по нему полноценный налог.

9. Повышение фиксированного взноса для ИП

10. Повышаются лимиты по УСН

Ежегодно лимиты попадают под индексацию, что весьма неплохо. 

Если ранее предприниматель разделил бизнес из-за лимитов, потому что в них не укладывался, то теперь эта проблема решена и его можно объединить в одно дело. Мало того, эксперты настоятельно рекомендуют уходить от дробления, поскольку налоговая основательно занялась данным вопросом и усилила контроль за подобными бизнес-схемами.

11. МРОТ вырос

Этот показатель важен для страховых взносов. Чем больше МРОТ, тем больше малому бизнесу придется отчислять налогов в госказну.

12. Новые бланки трудовых книжек и изменения правил их покупки

Если учесть, что подвохов с электронными трудовыми не обнаружено, лучше перейти на такой формат – это существенно упростит жизнь.

13. Налоги уменьшит искусственный интеллект

Законодательно внесли правки для расходов на ИИ. Теперь для них утвержден коэффициент 1,5. Например, предприниматель на программное обеспечение с ИИ потратил 500 тыс. рублей, то в отчетности по расходам он может учесть 750 тыс. рублей.

Благодаря этому можно дополнительно сэкономить 20% налогов с прибыли, либо 15% с упрощенки.

Такое имущество можно амортизировать втрое быстрее, что значительно снизит налоговое бремя на прибыль.

14. Права работающих по ГПХ уравняли с работающими по трудовому договору

Теперь права работников по договору ГПХ и ТД уравняли. В чем это проявилось:

• одинаковые налоги;
• оплата больничного для ГПХ.

15. Нововведения в персональных данных

Законодательство все серьезней относится к защите персональных данных, планомерно ужесточая требования к их сохранности. Последнее нововведение заключается в обязательном подтверждении уничтожения ПД специальным актом и выгрузкой из журнала, в котором регистрируются события, если все данные ведутся в электронном формате. Если же информация ведется в бумажном виде, то подтвердить уничтожение ПД нужно физической записью в журнале событий.

Данное положение официально начнет действовать с 1 марта текущего года. Поэтому стоит заранее промониторить CRM на местонахождение регистрационного журнала, актуальность регистрации уничтожения ПД и способах выгрузки подобной информации.

16. Передача имущества мобилизованным НДС не облагается

Но здесь есть бонус – если имущество, переданное мобилизованным, по себестоимости не превышает 5% от всех расходов, то раздельный учет можно не вести, поставив все к вычету.

17. Персонифицированный подход к отчетности

Персонифицированная отчетность представляет собой инновацию, пришедшую на смену СЗВ-М, -СТАЖ и -ТД. Теперь это единая форма отчета – Персонифицированные сведения о физлицах. С одной стороны, объединение трех форм в одну упрощает процесс составления отчета. 

18. НДФЛ за счет работодателя

До нововведений налоговую переплату компании не учитывали в счет будущих отчислений. Полную сумму рассчитанного налога нужно было обязательно внести, а переплату вернуть только после выездной налоговой проверки. Но теперь все упростили.

19. Отчеты в ЦЗН

Подобное новшество появилось еще в 2022. Однако, предприниматели малого звена часто игнорируют подобное обязательство и не подают отчетности. В идеале должно быть так:

• ежемесячная подача данных о свободных вакансиях в ЦЗН (Центр занятости населения);
• ежемесячные отчеты о численности трудозанятых лиц с ограничениями возможностей здоровья;
• в течение 3 рабочих дней информировать о введении неполного рабочего дня.

20. Электронный документооборот на портале «Работа в России»

Появился реальный шанс сократить бумажную волокиту в кадровом делопроизводстве. Теперь все значительно проще и можно хранить информацию на портале Работа в России. Предпринимателю в налоговой выдают УКЭП (усиленная квалифицированная электронная подпись), через которую происходит дальнейшая работа. А для физлиц предусмотрена КЭП, которую выдают в удостоверяющих центрах.

Также можно вести прямой обмен документацией через сервис Контур.крипто или 1С.Кабинет сотрудника. Вариантов несколько, потому каждый бизнес сможет подобрать для себя наиболее выгодный.

21. Спецоценка условий труда для риэлторов, бухгалтеров, айтишников и пр.

Прежде всего, к таким видам относят следующие сферы деятельности:

• страховая и финансовая (разд. К);
• разработка ПО, консультационные и прочие сопутствующие услуги в этой сфере (разд. J, кл. 62);
• консультации по управленческим вопросам, головные офисы (разд. М, кл. 70);
• операции с недвижимостью (разд. L);
• информационные технологии (разд. J, кл. 63);
• право и бухучет (разд. М, кл. 69);
• административная деятельность и сопутствующие услуги (разд. N);
• общественные организации (разд. S, кл. 94);
• инженерно-техническое проектирование и архитектура, технические исследования, испытания и анализ (разд. М, кл. 71);
• образование (разд. Р);
• реклама, конъюнктурные исследования рынка (разд. М, кл. 73);
• музеи, архивы, библиотеки и прочие культурные объекты (разд. R, кл. 90).

Как видите, новшеств много, поэтому и перестроиться на них будет непросто. Но специалисты компании koodk.ru помогут решить любые кадровые, налоговые, бухгалтерские и прочие вопросы.